加快推动税延型养老保险试点，支持商业养老保险机构有序参与基本养老保险，对未来缓解现有养老保障体系压力将发挥巨大作用。
政策观察
本报记者 李海楠
近日召开的国务院常务会议确定加快发展商业养老保险的措施，完善社会保障体系助力老有所养。会议确定，要确保商业养老保险资金安全可靠运营，实现保值和合理回报。鼓励商业养老保险资金以投资新建、参股、托管等方式兴办养老机构，支持发展适应养老机构经营管理风险要求的责任保险。
其中，早在几年前就曾展开试点的个人税收递延型商业养老保险试点也被明确将被 “加快推进”，同时强调将支持商业养老保险机构有序参与基本养老保险基金投资管理，为商业养老保险资金参与国家重大项目和民生工程等建设提供绿色通道和优先支持。
消息一出，养老话题再度被推至舆论焦点，而围绕如何构建老有所依社会保障体系的讨论也再度围绕商业养老保险而展开。有必要说明的是，目前，我国养老保障体系共有“三大支柱”：第一支柱为社会基本养老保险，属政府主导，税前列支；第二支柱为企业年金，为企业及职工自愿建立，但仅对企业缴纳部分进行一定比例的税前列支，个人缴纳部分无税收优惠；第三支柱即为个人商业养老保险。
近年来，备受关注的“个人税收递延型养老保险”（个人收入中用于购买商业补充养老保险部分，其应缴个人所得税延期至将来提取商业养老保险时再缴纳）即属第三支柱。自我国拉开公共退休金制度全面改革序幕以来，在养老保障体系“三大支柱”中，一直是社会基本养老保险充当主力军，而备受关注的第三支柱个人商业养老保险占比几乎接近于零。这与发达国家通行的养老保障体系“三大支柱”占比中，政府承担的社会基本养老保险占比往往远低于第二、第三支柱占比的格局显然有着较大差别。
毋庸讳言的是，如此比例格局带来的结果，自然是政府担负的社会养老压力与日俱增，且越来越难以应对老龄社会背景下井喷的养老需求。从当前我国老龄化发展进程预计，随着退休人口增多，其占劳动力人口的比重也会越来越高，由此带来的政府社会养老保险负担也会加重。而这无疑大大加重以现收现付 （即靠当时缴费人缴纳的费用支付给领取费用的人）为主的社会基本养老保险负担。
也正是在这样的背景下，几年前启动试点的税延型养老保险试点即被普遍认为是国家推进养老保障体系向“三大支柱”支撑协调迈进的有力举措。
然而，截至目前，税延型养老保险试点仍未有大规模动作，且尚未改变我国养老保障体系格局，因此，真正实现养老保障体系“三大支柱”共同行进的“三条腿走路”格局，或将以此次国务院常委会议为重要节点而展开。
根据会议要求，将支持商业保险机构为个人和家庭提供个性化、差异化养老保障，积极提供企业和职业年金计划产品和服务。大力发展老年人意外伤害、长期护理、住房反向抵押等商业养老保险，逐步建立长期照护、康养结合、医养结合等养老服务保障体系。探索发展针对无子女、“空巢”家庭等特殊群体的综合养老保障计划。
此外，会议强调要确保商业养老保险资金安全可靠运营，实现保值和合理回报。鼓励商业养老保险资金以投资新建、参股、托管等方式兴办养老机构，支持发展适应养老机构经营管理风险要求的责任保险。
而在最受瞩目的政策扶持层面，会议要求加大政策扶持，落实好国家支持保险和养老服务业发展的相关财税政策，加快个人税收递延型商业养老保险试点，支持商业养老保险机构有序参与基本养老保险基金投资管理，为商业养老保险资金参与国家重大项目和民生工程等建设提供绿色通道和优先支持。加大监管力度，督促保险机构提高服务质量，维护消费者合法权益，切实防控风险。
不难发现，此次国务院常务会议重在体现在稳妥前提下推进社会保障体系不断完善，以助力老有所依逐步实现的初衷。毕竟，养老问题无小事，事关居民的生命健康乃至人身财产权的保护与稳定，势必应该以稳妥为前提，审慎推进。
但是，无论如何，加快推动税延型养老保险试点，支持商业养老保险机构有序参与基本养老保险，都是与国际接轨且与国际潮流相一致的，对未来缓解现有养老保障体系压力将发挥巨大作用，与此同时，也将快速补齐我国养老体系“三大支柱”缺位的尴尬，共同发挥对我国养老保障体系的支撑作用，真正形成“三条腿走路”的养老事业发展格局，继而兑现政府向全社会的老有所依的承诺。
