为深化增值税改革，5月1日起，我国推出将17%和11%两档增值税税率分别下调1个百分点、统一增值税小规模纳税人标准等三项措施。此次增值税改革将制造业等行业增值税税率从17%降至16%，交通运输业、建筑、基础通信服务等行业及农产品等货物的增值税税率从11%降至10%，为企业带来真金白银的减税获得感，鼓励企业进行固定资产投资和扩大再生产，为企业发展增添新的动力。
加力科技研发
助国之重器抢占“制”高点
习近平总书记提出：“真正的大国重器，一定要掌握在自己手里。核心技术、关键技术，化缘是化不来的，要靠自己拼搏。”
生产出CRH5、CRH380C时速250～380km/h速度级具有国际领先水平的系列高速动车组，使我国成为世界高铁商业运营速度最高的国家；为我国高铁安置“中华血统”的国产“大脑”……这些都是中车长春轨道客车股份有限公司的闪亮勋章。作为全国轨道交通运输制造龙头企业，中车长春轨道客车股份有限公司为中国装备制造业作出重要贡献的同时，更成为东北老工业基地企业转型升级、自主创新的成功典型。而在这一过程中，税收可谓提供了重要力量——高含金量的税收政策扎实落地，换来了企业研发创新的真金白银，助力大国重器插上科技的翅膀。
“我们能够切实感受到国家各项税收优惠政策支持力度的不断加大。以这次增值税改革为例，如果按去年的数据进行测算，仅一个点就将为我们节省5500多万元的税款，这是国家送给企业的真金白银。”中车长春轨道客车股份有限公司董事长王润说。他表示，将更多资金投入到科技研发中去，努力增强企业的核心竞争力，将更有利于打造中国中车的亮丽名片。
促进结构再优化
天下粮仓迎来发展新机遇
吉林大米闻名遐迩，曾得到习近平总书记“口感和品质都特别好”的赞誉。在本次深化增值税改革过程中，作为吉林省支柱产业，农产品加工业将极大受益。
吉林众鑫绿色米业集团有限公司生产的“平岗”牌系列大米曾多次获得国家级、省级等多项荣誉。提起这次增值税改革，企业的财务经理王姬有话要说。
王姬为公司算了一笔账。从5月1日起，农产品加工业的税率从11%降到了10%，以年销售2000吨大米，每吨大米销售单价平均1万元为例，如税率为11%，那么应缴税金就是58.9万元；而税率降到10%后，应缴税金就变成了55.1万元，实际企业降低税额3.8万元。
“可不要小看了这3.8万元！通过减少税金的支付，积少成多，企业可以扩大再生产、填补及更新设备，在扩大市场份额上增加付出。总之，给企业减税有利于企业的进一步发展，有利于增加农民收入、有利于进一步满足市场需求。”王姬说。
华丽“变身”再出发
企业获得“双丰收”
5月2日，四平市宏学图书有限责任公司正式由增值税一般纳税人转为小规模纳税人，这是吉林省第一户由一般纳税人转为小规模纳税人的企业。而身份的转变，带来的是企业税收成本的明显降低。
四平市宏学图书有限责任公司2017年实现销售额43万元，按照相关政策，企业一直享受免税政策，2017年12月31日，优惠政策到期，企业恢复征税。2018年，按一般纳税人核算方式，预计应纳增值税2.8万元，而按小规模纳税人核算方式，则预计实现增值税1.2万元——转为小规模纳税人后，企业减税1.6万元。
“转为小规模纳税人后，我们的核算成本不但降低了，也节约了核算时间。”企业的财务负责人李明娜说。据介绍，小规模纳税人对比一般纳税人核算更简单，财务人员无需进行进项发票的认证和抵扣工作，操作相对比较简单，节约了处理账务的时间。此外，小规模纳税人的增值税是按季申报，申报流程得以简化，节约了财务人员的办税时间，大大降低了企业核算成本。
本次深化增值税改革将小规模纳税人年销售额标准统一调整到500万元，对中小企业发展有非常好的促进作用。那么，是否所有符合条件的一般纳税人都适合选择转登记为小规模纳税人呢？据省国税局货物和劳务税处负责人介绍，并不是所有符合条件的一般纳税人都适合转登记为小规模纳税人，企业应根据自己的情况合理选择。主要考虑企业自身的税负，如果企业的增值税税负高于3%，那么转为小规模纳税人后，税负就会下降；如果增值税税负低于3%，那么转为小规模纳税人后，税负反而可能会升高。此外，企业还要考虑到客户的要求，如客户需要开具适用税率的增值税专用发票，则企业应考虑选择继续作为一般纳税人。
改革路上砥砺前行
以“辛苦指数”换“满意指数”
“销货方要故意拖到5月份开票，我们怎么办？”
“税率变了，我们企业4月份进项要全部认证完吗？”“我们企业还有没抵扣完的农机设备进项，可以退回吗？”
深化增值税改革以来，纳税人的疑问也随之而来。为了让全省纳税人都能充分地了解新政策并从中获益，自《深化增值税改革工作实施方案》下发以来，省国税局先后组织开展了全省范围内共86期纳税人培训。系统内部更以饱满的工作热情圆满完成了统一小规模标准、规范增值税申报比对、升级税控系统、核实重点税源企业、升级内部相关系统、进行相关测算和分析等等一系列深化改革任务。“五一”假期，全省近千名税务干部坚持在岗进行系统操作、运行维护、入户辅导，直到一张张税票顺利开具。
以税务人的“辛苦指数”换取纳税人的“满意指数”，保障改革顺利实施的各项工作从未停止。“一体化”布局，“一盘棋”指挥，省国税局相关负责人明确要求：“要根据总局的各项要求，结合各方已经发现、预判可能发生的问题，将我们的改革方案不断完善、细化，将系统运行调试到最优化、最稳定，确保改革任务落到实处、改革工作有序推进、改革目标如期实现。
据介绍，下一步，省国税局将进一步做好申报比对设置工作，确保6月1日起申报顺利进行；切实做好深化增值税改革效应分析工作；强化风险管理，密切关注税率变化中可能存在的风险疑点，及时采取措施予以应对。
在吉林新一轮振兴发展过程中，优质的营商环境至关重要，而税收无疑是其中的重要一环。深化增值税改革，确保各项税收优惠政策扎实落地，将有助于降低企业税负，激发企业扩大投资、升级技术，带动整个实体经济高质量发展。如今，深化增值税改革正在吉林省有序推进，随着时间的推移，将有更多纳税人拿到改革“红包”，改革释放的能量也将辐射更广，让我们拭目以待。
（本文刊发于：《吉林日报》 2018年5月9日）
